Существует ли в России налог на наследство?

Содержание
  1. Налог при получении наследства по закону
  2. Налог на наследство по завещанию
  3. Платится ли налог на завещание?
  4. Согласно п. 14 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).
  5. Продажа имущества, полученного по наследству
  6. Пример
  7. Судебная практика
  8. Юридическая практика
  9. Что человек может завещать?
  10. Придется ли мне платить налог?
  11. Кто освобождается от уплаты налогов
  12. Льготы при оплате госпошлины
  13. Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство
  14. Если наследников несколько, кто должен платить пошлину?
  15. Налоги с наследства по закону (без завещания)
  16. Получение в собственность автомобиля
  17. Где оплачивается госпошлина?
  18. Уплата налогов при наличии завещания
  19. Размер платежей
  20. По закону
  21. По завещанию
  22. Параллельные расходы
  23. Закон об отмене налога на наследство
  24. Каков размер пошлины и кто должен ее платить?
  25. В каких случаях нужно платить налог на наследство?
  26. Как оформить право на наследство?
  27. Когда налог придётся заплатить
  28. Кто имеет обязательную долю в наследстве?
  29. Если продается квартира, полученная по наследству
  30. Законом определен список имущества, за которое не платят наследственную пошлину.
  31. Наследование недвижимости
  32. Получение квартиры или дома
  33. Наследования земельного участка
  34. Как считать срок владения
  35. Минимальный срок владения 3 года
  36. Структура расходов на наследование жилья на примере
  37. Если человек не хочет принимать наследство он не должен государству налог за него.
  38. Как рассчитывается НДФЛ при продаже наследственной квартиры

Налог при получении наследства по закону

Налог на наследство, если граждане получают его по закону, уплачивается в виде госпошлины за совершение нотариальных действий. Размер госпошлины установлен в п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ. Он отличается для разных категорий наследников:

  • до 100 тыс. руб. (0,3% от стоимости активов) — эту сумму платят родные или усыновлённые/удочерённые дети наследодателя, его полнородные сёстры и братья, пережившие жена или муж либо отец с матерью;
  • до 1 млн руб. (0,6% от цены наследуемого имущества) — эта сумма установлена для всех остальных правопреемников усопшего, как являющихся для него морально близкими родственниками, так и для тех, кто связан кровным родством с умершим отдалённо.

Важно! В случае, если нотариус принял дополнительные меры по охране наследственного имущества, гражданам придётся уплатить отдельную госпошлину. Согласно ст. 1172 ГК РФ, к мерам по охране наследства причисляется опись имущества, внесение денег в депозит нотариуса, а ценных бумаг, драгоценностей и валюты — в банк на хранение. Активы, не требующие управления, могут передаваться на хранение либо какому-либо из наследников, либо другому лицу. За все эти действия «налог» на наследство квартиры, другого имущества составит 600 руб. (п. 23 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).

Налог на наследство по завещанию

Вступление в наследство по завещанию облагается госпошлиной по аналогии с принятием активов умершего по закону. Тарифы остаются такими же (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • до 100 тыс. руб. (0,3% от стоимости наследства) — для переживших родителей, супруга, родных или приёмных детей, а также полнородных братьев и сестёр, если гражданин указал их в своём завещании;
  • до 1 млн руб. (0,6% от цены активов умершего) — для всех остальных, включая как дальних родственников, так и не связанных кровными узами с наследодателем правопреемниками (например, гражданский супруг, друг, ученик, коллега).

Налог на вступление в наследство уплачивается непосредственно нотариусу. Ещё раз напоминаем, что оплачивается только госпошлина. НДФЛ с наследства не уплачивается.

Мы узнали, платится ли налог с наследства. Однако, чтобы его получить, необходимо представить нотариусу заявление о желании принять имущество покойного. Его можно заполнить как при сотруднике нотариальной конторы, так и самостоятельно, до визита к должностному лицу. Шаблон заявления вы можете скачать здесь.

Образец заявления В документе нужно будет указать степень родства, наследуемое имущество и некоторые другие данные. Скачать Образец заявления наследника первой очереди о принятии наследства


Скачать

Платится ли налог на завещание?

Налог на наследство без завещания наследодателем при жизни не уплачивается. Если у него есть близкие родственники, он с ними со всеми в хороших отношениях и хочет, чтобы его имущество перешло ко всем в равных долях, то составлять завещание необязательно. Вступать в наследование родственники смогут по правилам гл. 63 ГК РФ:

  1. Мать и отец, пережившие жена или муж, дети умершего будут наследовать имущество в первую очередь.По праву представления на наследство могут претендовать внуки покойного и их потомки.
  2. Если правопреемников первой очереди нет в живых, то активы усопшего получат бабушка или дедушка, сёстры и братья (как родные, так и сводные). По праву представления имущество вправе получить племянники и племянницы усопшего.

Всего ГК РФ предусматривает 7 очередей наследования. Если наследодателя устраивают условия, предусмотренные законом, то на вопрос, надо ли платить налог за наследство, его оформление в единую массу, ответ — нет. Человеку не нужно оплачивать какие-либо услуги, чтобы его родные и близкие смогли в будущем стать наследниками.

Другое дело обстоит с завещанием. Налог на наследуемое имущество по завещанию (опять-таки в виде госпошлины) наследодателю придётся заплатить при жизни. Связано это с тем, что нотариус может помочь гражданину составить завещание, а также заверить его. А если оформляется закрытый документ, то его потребуется запечатать в 3 конверта, а также найти свидетелей, которые подтвердят действительность завещания.

Согласно п. 14 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).

А нужно ли платить налог на наследство дополнительно? Такой вариант в отношении завещанного имущества также возможен. Нотариус может потребовать оплатить его услуги правового и технического характера. Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами. Например, в Москве в 2021 году предельный тариф на удостоверение завещания составляет 2826 руб. 01 коп. Закрытое завещание обойдётся дороже — в Москве оно стоит до 3211 руб. 38 коп. (по данным ФНА). Но некоторые нотариусы берут меньше денежных средств за свои услуги.

Облагается ли налогом завещание? Как можно видеть — да, в формате госпошлины. Однако наследодателю лучше потратить деньги и время на составление документа, если он хочет передать своё имущество кому-то конкретному, а также чтобы самостоятельно распределить активы между наследниками.

Завещание — отличный способ избежать конфликтов с семьёй, но его нужно правильно составить, чтобы правопреемники не могли его оспорить в суде.

Продажа имущества, полученного по наследству

Если получение наследства прошло успешно (нотариус выдал вам свидетельство, и вы оформили права на недвижимость в Росреестре, на другое имущество — в уполномоченных ведомствах), то не исключено, что вы захотите впоследствии его продать. В некоторых случаях налог с продажи квартиры (или какой-нибудь другой недвижимости) придётся платить, но в большинстве случаев собственники унаследованных активов освобождены от налогообложения. Потому, вступая в наследственные права, можно не опасаться излишне крупных дальнейших расходов, если умерший не оставил после себя крупные долги.

Налог при наследовании квартиры уплачивается только в виде госпошлины нотариусу. А налог на недвижимость в случае её продажи платится по следующим правилам:

  1. Если недвижимое имущество, полученное по наследству, находилось в собственности правопреемников менее 3 лет, то при его продаже нужно будет уплатить НДФЛ. Если граждане владели недвижимостью более 3 лет, то при её реализации 13% с полученного дохода не уплачивается (ч. 3 ст. 217.1 НК РФ).
  2. Если продажа квартиры после вступления в наследство состоялась, правопреемник владел ею менее 3 лет, то есть возможность в будущем получить налоговый вычет. Главное условие — продавец недвижимости должен быть официально трудоустроен (или быть индивидуальным предпринимателем на общем режиме налогообложения), с его доходов должны удерживать НДФЛ. Также он должен был при продаже квартиры, жилого дома, земельного участка уплатить налог на имущество (в данном случае имеется в виду НДФЛ с доходов от сделки купли-продажи). В этом случае, на основании ст. 220 НК РФ, гражданин может получить налоговый вычет до 1 млн руб. Если он продаёт иную недвижимость (например, гараж) или «движимость» (автомобиль, бытовую технику), то максимальный размер налогового вычета составит 250 тыс. руб.

Пример

Женщина решила организовать продажу квартиры, полученной в наследство. Она изначально уплатила налог на квартиру по завещанию: госпошлину за вскрытие конверта с закрытым документом и оглашение его текста, а также за получение наследственного свидетельства. Пришлось наследнице также потратиться на услуги правового и технического характера у нотариуса.

Женщина 2 года прожила в квартире ныне умершей тёти, потом она вышла замуж и переехала в частный дом к мужу. Ещё 2 года она с супругом самостоятельно делала ремонт в жилье и, наконец, решила его продать. Поскольку после смерти тёти женщина владела недвижимостью 4 года, налог на квартиру (НДФЛ при её продаже) она не платила.

Судебная практика

Мы узнали, облагается ли налогом наследство. Но иногда бывают случаи, что сверх полученного имущества граждане также получают право требовать с кредиторов наследодателя невыплаченные деньги, не переданные товары, невыполненные работы и услуги. В отношении сделки, полученной по наследству, в случае, если правопреемники будут выступать кредиторами, должник от выполнения обязательств не освобождается. Смерть не будет уважительной причиной, чтобы не вернуть наследникам умершего деньги, товары или оказать какие-либо услуги. Рассчитать размер задолженности стороны могут самостоятельно или через суд.

В деле № 9-КГ18-20, которое рассматривал ВС РФ, высшая инстанция разрешила жене взыскать свыше 11 млн руб., которые задолжал её умершему мужу завод. Женщина получила как все обязательства, так и все права усопшего супруга, а потому завод обязан вернуть эти деньги всецело ей.

В случае, если наследодатель одалживал кому-то деньги, заказывал у кого-то товары (будь то мебель или редкие виниловые пластинки), работы (например, отремонтировать дачный дом), то правопреемники вправе получить материальные выгоды в полном объёме. Но имущество, полученное по наследству, граждане также будут обязаны содержать: в частности, оплачивать квартплату.

Поликарпов Андрей Валерьевич Юрист по гражданскому праву • Стаж 10 лет Задать вопрос

После вступления в наследство налоги, оставшиеся как долги после умершего, в некоторых случаях также придётся платить. Юрист поможет оценить возможности взыскания долгов, а также рисков как при принятии наследия усопшего, так и при отказе от него.

Итак, налог на наследство в России уплачивается только в виде госпошлины нотариусу. Дополнительные расходы могут ждать граждан при оплате правовых и технических услуг нотариуса, а также при реализации активов при сроке владения менее 3 лет.

Юридическая практика

На практике каждый случай уникален. Разные регионы и области, удаленность от городов осложняет оформление наследства. Нередки случаи судов. Нотариат дает полгода для того, чтобы наследники объявились и заявили о своих правах, но это не всегда бывает возможно на практике, так как наследники сами могут быть в тяжелом медицинском состоянии. Подобные случаи рассматриваются через суд.

Важную роль играет и стоимость объекта. Если квартира в центре города с хорошим ремонтом, а наследников не более десяти, то ситуация накаляется. Для того чтобы сохранить лицо каждому, нужно обратиться за квалифицированной помощью. Нотариус оформит документы быстро, качественно, но не бесплатно.

Внимание! От госпошлины законом освобождены наследники первой очереди, проживающие совместно с наследодателем. На практике это подтверждается только наличием регистрации. Если мать и дочь проживали в наследуемой квартире, но одна из них имела прописку под другому адресу, то госпошлина обязательна к уплате.

В таком случае нужно обращаться за юридической помощью. Грамотные юристы оформят документы, сами запросят справки, позвонят и пригласят на прием.

Что человек может завещать?

Придется ли мне платить налог?

Кто освобождается от уплаты налогов

С 2005 года налог на наследуемое жилье отменен, но присутствует в практике уплата госпошлины. Этот процесс осуществляется через нотариуса.

От уплаты госпошлины полностью освобождены:

  1. Те лица, которые проживали и продолжают находиться в наследуемом объекте недвижимости;
  2. Несовершеннолетние и недееспособные наследники;
  3. Герои РФ;
  4. Ветераны ВОВ;
  5. Кавалеры ордена Славы.

Существуют нотариальные тарифы на каждое действие, совершаемое с наследством и с объектами недвижимости, передаваемыми по завещанию.

Важно! Заверка завещания обойдется в 100 рублей. Открытие и оглашение завещания от 300 рублей. Опись наследуемых объектов 600 рублей. Тарифы утверждены законом, но могут колебаться зависимо от региона и от респектабельности конторы.

Для освобожденных от уплаты налога наследников остаются актуальными действия по подсчету реальной стоимости квартиры. Им необходимо обратиться в МФЦ за выпиской и оплатить госпошлину за это.

Льготы при оплате госпошлины

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

  • Наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
  • Наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
  • Наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
  • Наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
  • Наследник — герой СССР;
  • Наследник — герой РФ;
  • Наследник — кавалер ордена Славы;
  • Наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство

Каких-либо сборов при получении наследства в России нет. Однако при оформлении своих прав необходимо уплатить государственную пошлину, которую должен выплачивать каждый гражданин, участвующий в наследовании, то есть, наследник.

Размер пошлины определяет НК РФ (п. 22 ст. 333.24 НК РФ).

Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

  • детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей;
  • другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн рублей.

Кроме того уплачивается 600 рублей за принятие мер по охране наследства (п. 23 ст. 333.24 НК РФ).

Если наследников несколько, кто должен платить пошлину?

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

  1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
  2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
  3. Дяди/тети.
  4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Наследуемое имуществоРазмер пошлины по закону (%)

– Квартира
– Земля
– Недвижимость
– Автомобиль
0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры
0,6% от стоимости имущества – иные наследники

Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.

Получение в собственность автомобиля

Транспортные средства на практике относят к движимым вещам, хотя раньше их зачастую относили к недвижимости, в том числе ввиду сложности процедуры регистрации и оформления. Особенность такого процесса в том, что он идентичен получению свидетельства на недвижимость в прямом ее понимании. Единственное отличие — потребуется обращение в ГИБДД, поскольку там авто ставится на учет, выдаются номера и регистрируется собственник.

Относительно государственной пошлины правила также остаются неизменны. Будущий владелец транспортного средства должен заплатить пошлину, прежде чем обращаться в Управление ГИБДД. Расчет будет происходить так же на основании процентов, посредством определения степени родства. Способ наследования значения не имеет.

Следовательно, наследнику потребуется определить стоимость авто, с этим поможет оценщик, после чего оплатить соответствующую сумму. Например, машина стоит 600 000 рублей, а наследником выступает родной сын, госпошлина составит 600 000 * 0,3% = 1 800 рублей. При этом также действует правило, что пошлина по итогу начисления не может превышать 100 тысяч рублей и 1 миллион рублей.

Наследование автомобиля

Налоги и пошлины при наследовании автомобиля не отличаются от наследования других видов имущества

Где оплачивается госпошлина?

Оплата госпошлины

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.

Уплата налогов при наличии завещания

Вторым способом получения имущества по наследству является завещание – разновидность односторонней сделки, которая не требует наличия факта родства для получения недвижимости или иных материальных ценностей. Исключений нет, в частности, когда речь идет о налоге на имущество по наследству, но по завещанию. Здесь действуют общие правила.

То есть раньше, когда действовало понятие налога на получаемое наследство, применялись порядки исчисления налога по процентам с учетом факта родства. Поскольку завещание во многих случаях предполагает передачу имущества не близким людям, то обязательный платеж мог составлять 20% от стоимости имущества (размера денежных средств). Сегодня это правило в отношении завещательного процесса упразднено. Достаточно оплатить госпошлину.

Завещание может ставить отдельные условия наследования. Соответственно, исключение норм об обязательных платежах рационально. Отсутствие налога снижает затраты, которые при дорогостоящих имущественных объектах составляют сотни тысяч.

Размер платежей

Сумма государственной пошлины, которая заменила налог с квартиры и по завещанию, и по закону, определяется согласно установленным процентам. Регулируется данный вопрос налоговым законодательством.

По закону

Чтобы посчитать размер пошлины, предусмотренной в случае оформления наследства, нужно обратиться к п. 22 ст. 333.24 НК РФ, в котором определен процент начисления обязательного платежа:

  • 0,3% для лиц, состоявших в родстве с умершим собственником по первой и второй очереди (дети, супруги, родители, братья, сестры, бабушки и дедушки);
  • 0,6% для остальных наследников.

Размер госпошлины за наследство

Размер госпошлины за наследство зависит от наличия родства

Между родственниками по степени близости градации не предусмотрено. Независимо от очередности наследования процент составит 0,3%.

Важно! Государственная пошлина, независимо от стоимости имущества, не может превышать 100 тысяч рублей для наследников первой и второй очереди, 1 миллиона рублей для остальных.

Пример расчета. Гражданин К. является братом умершего Л. и единственным наследником его дома. Стоимость жилья составляет 950 000 рублей. Совместно с братом К. не проживал. От обязательства по внесению платежа не освобождается. Следовательно, к оплате предусмотрена госпошлина в размере: 950 000 * 0,3% = 2 850 рублей.

По завещанию

Принцип налогообложения при наследстве по завещанию или уплаты государственной пошлины не отличается от ситуации с законными получателями имущества умершего человека. Действуют две ставки при определении размера госпошлины. Их применение следует рассмотреть на примере конкретных ситуаций.

Гражданин П. умер, оставив по завещанию квартиру стоимостью 1 450 000 рублей своему другу, гражданину Р., а жилой дом за городом стоимостью 1 120 000 рублей – брату и единственному родственнику. Ни один из наследников с умершим лицом не проживал. Следовательно, пошлина для гражданина Р. (друга покойного) составит: 1 450 000 * 0,6% = 8 700 рублей, для брата: 1 120 000 * 0,3% = 3 360 рублей. Дополнительно налоги и сборы не уплачиваются.

Еще один пример. Гражданка Т. проживала совместно со своей подругой, которая была прописана по месту жительства. После смерти женщина согласно завещанию оставила жилье подруге, а земельный участок с небольшим домом (стоимостью 450 000 рублей) тете. Встал вопрос уплаты госпошлины. Поскольку подруга имела регистрацию в наследуемой квартире, проживала там до и после смерти, то она освобождается от внесения обязательного платежа, в то время как тетя обязана заплатить пошлину в размере: 450 000 * 0,3% = 1 350 рублей.

Пошлина при наследовании по завещанию

Пошлина при наследовании по завещанию не отличается от наследования по закону

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Юридические действия или услугиРасходы (руб.)

Выдача дубликатов документов 100
Оформление доверенности 200
Оглашение закрытого завещания 300
Охрана наследственного имущества 600
Нотариальные услуги от 500 до 1000

Судебные разбирательства

Судебные разбирательстваРасходы (руб.)

Подача заявление об оспаривании завещания 300
Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства 300
Установление юридических фактов 300
Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав

Регистрация имущественных правРасходы (руб.)

Оформление недвижимости 2000
Доля в жилплощади многоквартирного дома 200
Дачный участок 350
Инвестиционный пай на недвижимое имущество 22 тыс.

Прочие расходы

Прочие издержкиРасходы (руб.)

Оценка имущества от 3000
Копии бумаг Зависит от количества листов

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Закон об отмене налога на наследство

Ранее налог на наследство регулировал закон РФ от 12.12.1991 № 2020-1 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”. Однако всякий переход каких-либо объектов в порядке наследования перестал попадать под налогообложение с 2005 года. Такое обстоятельство связано с принятием Федерального закона от 01.07.2005 № 78-ФЗ, которым налогообложение наследуемого имущества было отменено, как и взимание налога при заключении договоров дарения.Пожилой мужчина обнимает сына - РИА Новости, 1920, 26.08.2021


26 августа 2021, 03:26Адвокат объяснил, как меняются правила вступления в наследство

Каков размер пошлины и кто должен ее платить?

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

  • За продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
  • Оплата за научную работу;
  • Компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Как оформить право на наследство?

Когда налог придётся заплатить

Если обратиться к Налоговому кодексу РФ, можно получить чёткий и однозначный ответ, надо ли платить налог при получении квартиры по завещанию и какие траты должен понести наследник при передаче ему прав на квадратные метры.

Совсем другой вопрос – налог с продажи квартиры по завещанию: не все наследники хотят проживать на завещанной жилплощади, большинство стараются как можно быстрее продать её, дабы не обременять себя коммунальными платежами за простаивающую квартиру.

После того, как новый хозяин (разумеется, после вступления в наследство и приобретения права на владение недвижимостью) принял решение продать унаследованную жилплощадь, перестаёт быть важным получена квартира по завещанию или нет: налог при продаже будет зависеть от срока владения имуществом.

Согласно ст. 228 Налогового кодекса  РФ, от уплаты налога при продаже жилплощади (в том числе и завещанной) освобождаются граждане, в чьей собственности квадратные метры находились более 3 лет. В остальных случаях придётся уплатить в казну 13% стоимости квартиры согласно договору купли-продажи.

Кто имеет обязательную долю в наследстве?

Если продается квартира, полученная по наследству

При продаже квартиры, полученной по наследству, вступает в действие гл. 23 НК РФ. Она регламентирует налогообложение на территории РФ и удержание 13%.

Продавая какое-либо имущество, даже то, которое досталось вам в наследство по завещанию, собственник получает доход. Его необходимо декларировать, отчитываться о нем в ФНС и платить 13% НДФЛ.

Важно! Если вы владели имуществом менее трех лет, то 13% с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).

Законом определен список имущества, за которое не платят наследственную пошлину.

Это вклады умершего и #деньги на его банковских счетах. А ещё #пенсия зарплата, авторский гонорар, суммы по патентам и выплаты от страховых компаний.

Не платят налог на наследство дети до 18 лет и люди с психическими заболеваниями, над которыми установлена опека. Как и ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны, бывшие узники концлагерей, Герои СССР и России, кавалеры ордена Славы.

Не отдают государству процент от стоимости земли и жилья те, кто жил вместе с умершим, если они остаются там же после его смерти. Освобождены и наследники погибших при выполнении гражданского долга по спасению жизней, охране правопорядка и госсобственности. К ним приравнены преемники скончавшихся от ранений и контузий при выполнении общественных обязанностей.

Бесплатно достаётся выморочное имущество органам госвласти и местного самоуправления. Это имущество, которое осталось после одинокого человека либо наследство, от которого все отказались.

Наследование недвижимости

Объекты недвижимого имущества включают в себя различные виды зданий, сооружений, помещения и так далее. Определение налога на наследство и по завещанию, и по закону в случае, когда речь идет о недвижимости, осуществляется также по общим правилам. На самом деле, недвижимость может включать и нежилые помещения, что не предполагает основания освобождения от госпошлины, но регистрация права все равно необходима.

Следует подробно рассмотреть, что относят к недвижимому имуществу:

  • нежилые помещения, здания или сооружения, которые могут использоваться в бытовых и хозяйственных целях;
  • жилье: квартиры, дома, доли в них, отдельные комнаты;
  • земельные участки.

Особенность недвижимости в том, что для установления прав на нее обязательно требуется их регистрация.

Поскольку государственная пошлина оплачивается за услуги нотариуса, осуществляющего процедуру регистрации и оформления свидетельства о праве, то исключений по оплате не предусмотрено, если речь не идет о жилых объектах. Правила общие и действуют для всех. Пошлина в размере 0,3% и 0,6% с учетом наличия или отсутствия родства, его степени, которая не превышает 100 тысяч или 1 миллиона рублей, взыскивается при каждом оформлении недвижимости в собственность после смерти предыдущего владельца.

Наследование недвижимости

Наследование недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации

Получение квартиры или дома

Законодатель точно определяет, какой налог на квартиру по завещанию или по закону, обличая выплату в государственную пошлину. Разница принципиальная, но на практике граждане все еще платят “налог”, не понимая, что целевой характер платежа изменился. Однако это не ключевой момент, когда речь идет о наследовании жилья.

Квартира, дом, доли в них, комнаты в коммуналке, – все это может наследоваться по общим правилам. Умершее лицо может оставить родственнику или просто другу даже половину комнаты. Однако при любом варианте потребуется зарегистрировать права на жилье, в противном случае полноценное владение имуществом исключается.

Чтобы соблюсти порядок, получить свидетельство о праве собственности и жилье во владение, достаточно оплатить государственную пошлину, составляющую процент (0,3% и 0,6%) от стоимости недвижимости, после чего все сделает нотариус. Никаких дополнительных налогов уплачивать не нужно.

Наследования земельного участка

Участок земли, независимо с постройкой или пустой местностью, также выступает разновидностью недвижимого имущества. Соответственно, при определении размера государственной пошлины будут применяться общие правила. При этом освободить человека от обязательных платежей также можно, если на наследуемом участке есть жилье, в котором получатель имущества проживал до и после смерти прежнего владельца.

Наследование земельного участка

Наследование земельного участка освобождено от госпошлины, если на нем находится жилье, где наследник проживал вместе с умершим

Таким образом, потребуется заключение оценщика, который определит стоимость земельного участка и установление степени родства (полного его отсутствия) для применения процента расчета платежа. Поскольку земли — это та же недвижимость, принципиальных отличий или изменений в процедуре регистрации права собственности нет.

Как считать срок владения

По закону срок владения наследством отсчитывается с даты смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата оформления наследства или переписи квартиры на себя не учитывается. Процесс вступления в права собственника может затянуться, так как порой наследники не сразу узнают о своих правах.

Пример

Орлов получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2018 г. В декабре 2019 г. Орлов оформил квартиру на себя, а в мае 2022 г. продал ее. Налог с продажи за 2022 год Орлов платить не будет, так как 3 года владения считаются с января 2018 г.

Однако имеются исключения, они касаются совместно нажитого имущества. Так, если квартира была куплена в браке и унаследована от умершего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.

Пример

Ивановы купили в 2016 г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2022 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не будет платить 13% налога с продажи наследства, так как срок владения отсчитывается не со дня смерти ее мужа, а с 2016 г., когда было оформлено право собственности.

То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую долю.

Пример

Братья Серегины купили жилой дом в равных долях по ½ и зарегистрировали право собственности каждого в январе 2016 г. В 2020 г. один из братьев умирает, а второй получает его долю. В апреле 2022 г. Серегин решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляются с момента оформления права собственности на первую долю.

Минимальный срок владения 3 года

Чтобы не платить налог с продажи наследства, квартирой нужно владеть минимум 3 года. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученного по наследству с завещанием или без него.

Пример

Скворцову 4 года назад досталась квартира по завещанию от бабушки. Теперь он решил ее продать, и 13% со сделки уплачивать не придется. Минимальный трехлетний срок владения уже истек.

При этом наследодателем может быть любой человек. Какой-либо налог на наследство по завещанию близких родственников или просто знакомых отсутствует. Степень родства никак не влияет на вопрос налогообложения.

Пример

Воробьев продал жилой дом, который получил пять лет назад в наследство от своего друга. Наследнику не придется платить с продажи 13%, так как при получении имущества в наследство минимальный срок владения составляет 3 года.

Структура расходов на наследование жилья на примере

Рассмотрим общую стоимость расходов во вступление в права на владение квартирой через наследование.

Пример. После смерти отца гражданин получает квартиру. По результатам независимой оценки установлена стоимость объекта – 25 000 000 рублей. Россиянин проживает в другом городе, поэтому ему в процессе оформления документов пришлось несколько раз ездить на свою малую Родину.

Общая структура расходов на вступление в наследство выглядит следующим образом.

Статья трат Сумма в рублях
Составление заявления о вступлении в наследство 1000
Получение отчета от оценщика 5000
Государственная пошлина 25 000 000 х 0,3% = 75000
Тариф за услуги нотариуса 3000
Регистрация права собственности 2000
Поездки 20000

Итого весь процесс данному гражданину обошелся в 106000 рублей. Отсутствие налога за оформление прав на жилье компенсируется довольно внушительной пошлиной.

Если человек не хочет принимать наследство он не должен государству налог за него.

Госпошлину с 50% скидкой платят инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды.

Помимо платы при получении имущества, наследник должен будет отдавать суммы других налогов за него. Например, за унаследованную машину – транспортный налог.

За быструю продажу наследства придётся платить НДФЛ . Освобождены от этого налога сделки с имуществом, если прошло больше 3-х лет со дня смерти наследодателя.

Когда имущество унаследовано меньше 3-х лет назад, за его реализацию придётся платить 13% от цены по договору. Но можно оформить налоговый вычет , то есть вернуть себе отданный НДФЛ.

Как рассчитывается НДФЛ при продаже наследственной квартиры

Согласно нормам п.17.1 ст.217 НК РФ в случае владения недвижимостью, полученной по наследству либо по договору пожизненного пользования, подаренной от близкого родственника (муж, жена, сын, дочь, брат, сестра, отец или мать), приватизированной более 3 лет НДФЛ с продажи не удерживается.

какой платить налог с продажи квартиры по завещанию

В случае вступления в право собственности на жилье по завещанию супруга началом срока владения объектом считается время приобретения данного объекта. Во всех других ситуациях стартовой датой является следующий день после смерти покойного. Например, если переход собственности производится не родственнику.

Согласно нормам ст.220 НК РФ продавец сможет воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Пример. Допустим, гражданка получила наследство по закону после смерти мужа 02 февраля 2023 года. Квартира была продана 04 августа 2023 года за 25 000 000 рублей (жилье находится в Москве).

25 000 000 — 1 000 000 = 24 000 000 (налоговая база)

24 000 000 х 13% = 3 120 000 рублей (размер НДФЛ).

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Вадим/ автор статьи
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридический портал
Adblock
detector