Могу ли я рассчитывать на имущественный вычет с суммы покупки земли

Добрый день. По договору купли продажи приобретен участок земли сельхоз назначения. разрешенный вид использования — дачное строительство. На участке построен и введен в эксплуатацию ЖИЛОЙ дом. (договора купли продажи на дом нет) Могу ли я рассчитывать на имущественный вычет с суммы покупки земли?

Ответы юристов ( 1 )

  • 8,2 рейтинг
  • 927 отзывов

Здравствуйте, Юлия! Для предоставления Вам вычета земельный участок должен быть предоставлен для ИЖС ( договора купли-продажи самого дома у Вас нет):

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

спасибо. Правильно ли я поняла, что при наличии на земле ЖИЛОГО дома категория Земли (сельхозназначения) и разрешённый вид использования (дачное строительство) не имеют значения? Из сервиса возврата налогов сообщили, что вернуть налог на земли сельхозназначения запрещено ст 220. Поэтому и пытаюсь разобраться.

в связи с отсутствием договора купли продажи дома планировала вернуть 13% только со стоимости земельного участка. Я могу на это рассчитывать? Или у меня нет такого права? Заранее спасибо за ответ.

Юлия, вся проблема в в том, что на жилой дом (а не просто жилое строение) в установленном законом порядке должно быть получено право собственности, он должен быть зарегистрирован (признан)таковым. Именно в этом случае согласно п.3 ч.1 ст.220 НК РФ и смыслу разъяснений Минфина РФ №03-0408/4-351 от 15.10.2012 Вы будете иметь право на получение вычета за земельный участок. То есть земельный участок сам по себе должен быть предназначен под ИЖС либо на нем должен быть построен ЖИЛОЙ, зарегистрированный в установленном законом порядке дом.

Жилой дом (именно ЖИЛОЙ) зарегестрирован и внесён в егрн. В выписке написано ЖИЛОЙ. Нет только договора купли продажи данного дома. Правоустанавливающие документы есть.

а как же письмо ФНС России ЕД-4-3/20904@ от 10.12.12 ?

прочитав разъяснения мин фина, я и сделала вывод, что так как дом зарегестрирован, как жилой — я имею право на возврат налога. Но по каким-то причинам сотрудники ифнс говорят об отказе всвязи с сельхоз назначением земли, утверждая, что на такой земле не может стоять жилой дом и возврат налога для такой категории земли не предусмотрен

Согласно п.6 ч.3 ст.220 НК РФ:

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, — при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Дело в том, что законодательно закреплен принцип единства судьбы земельных участков и построенных на них объектов недвижимости, но документов о том, что Вы являетесь собственником дома у Вас нет, поскольку ДКП свидетельствует о переходе права собственности от предыдущего собственника. Землю покупаете, а жилой дом остается за прежним хозяином — налицо нарушение установленного принципа. В этом случае у налоговой действительно не будет оснований предоставить Вам вычет.

Налог при продаже земель сельскохозяйственного назначения

Землями сельскохозяйственного назначения (ст. 77 Земельного кодекса РФ) являются территории, находящиеся вне границ населенного пункта, предоставленные и предназначенные для нужд сельского хозяйства. Как и другие объекты недвижимости, земли сельхозназначения подлежат обороту: их можно продавать, дарить, обменивать и сдавать в аренду. Владельцами таких земель могут выступать как юридические лица, так и граждане.

В Налоговом кодексе РФ определение налога при продаже участков сельскохозяйственного назначения отсутствует. В главе 23 раскрывается понятие налогового сбора на доходы физических лиц (НДФЛ) — основном виде прямых налогов. Исчисляется НДФЛ в процентном соотношении от общего дохода гражданина за вычетом расходов, подтвержденных документально. По ст. 207 НК РФ плательщиками этого налога допускаются граждане:

  • находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев.
  • физические лица — резиденты РФ.
  • нерезиденты Российской Федерации, получающие доход на территории России.

В ст. 208 НК РФ закреплено, что доходами физических лиц являются доходы, в том числе, от реализации недвижимости, к коему в полной мере можно отнести доходы от реализации земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Ставка и срок уплаты налога

Налоговый кодекс Российской Федерации закрепляет несколько ставок НДФЛ, которые применяются к различным видам доходов. Большинство доходов (куда относится и реализация сельхоз земель) облагается по общей ставке 13%. Если земельный участок пребывает во владении и пользовании более трех лет и приобретён до 01 января 2016 г., тогда гражданин освобождается от уплаты НДФЛ. Участки, приобретённые после 01 января 2016 г. для освобождения от выплаты налога должны быть во владении и пользовании не менее пяти лет. Минимальный предельный трехлетний срок владения землей сельскохозяйственного назначения сохраняется при реализации хотя бы одного из пунктов:

  • право собственности на участок земли приобретено в порядке наследования, либо по договору дарения, где сторонами являются члены семьи или близкие родственники.
  • право собственности приобретено в итоге приватизации.
  • право собственности приобретено по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

(Федеральный закон № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части 1 и 2 Налогового кодекса РФ»)

Отсчёт срока владения земельным участком идёт от даты регистрации права собственности, указанной в Свидетельстве на право собственности.

Итак, если полученный доход с продажи земли сельскохозяйственного назначения превышает её покупку, НДФЛ будет равен 13% (налог = доход от реализации — затраты на приобретение х 13%). В случаях, когда доходы плательщика налога от продажи земельного участка меньше, чем кадастровая стоимость объекта, доходы продавца приравниваются к кадастровой стоимости данного объекта недвижимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если на первое января года заключения соглашения и перехода прав собственности, кадастровая стоимость земельного участка не определена, понижающий коэффициент не используется и налоговый сбор рассчитывается от суммы соглашения, определённой в договоре. Законами субъектов РФ может быть уменьшен как минимальный предельный срок обладания недвижимостью, так и понижающий коэффициент — вплоть до нуля.

Налоговый вычет

В налоговом законодательстве применяется такое понятие, как налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается окончательный результат налога. На территории Российской Федерации существуют пять видов налоговых вычетов:

  • стандартные (предоставляются определенным категориям физических лиц: «чернобыльцам, инвалидам ВОВ и др.);
  • социальные (связаны пожертвованиями благотворительным организациям, расходами на обучение и т.д.);
  • имущественные (предоставляются при проведении определенных операций с имуществом: продаже, покупке жилья, строительстве жилья и т.д.);
  • профессиональные (применяются для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов частной практики);
  • инвестиционные (предоставляются при получении прибыли от торговли ценными бумагами).
Читать еще:  Дарственная на земельный участок между близкими родственниками

При реализации земель сельскохозяйственного назначения гражданин имеет право уменьшить свой доход по выбору (Письмо Минфин РФ от 30 декабря 2011 N 03-04-05/7-1140, ст. 220 НК РФ):

  • на вычет в фиксированной сумме (один миллион рублей при реализации сельскохозяйственного участка, жилого дома, квартиры; 250 000 рублей при реализации иной недвижимости: гаража, нежилого помещения).
  • на расходы, подтвержденные документально, по приобретению этой недвижимости.

В первом случае НДФЛ уплачивается с разницы между стоимостью продажи земельных участков и суммой фиксированного вычета. Во втором случае, налог рассчитывается с полученного расхождения между доходами от продажи земли и затратами на её приобретение.

Сроки подачи декларации

Подача налоговой декларации обязательна. Даже если сумма налога равна нулю, сделать это надлежит в следующем за годом заключения соглашения по реализации земельного участка году до 30 (включительно) апреля. Декларация заполняется по установленной форме (3-НДФЛ), затем вручается по месту проживания в налоговую инспекцию. При использовании имущественного вычета потребуется заявление о его предоставлении. Если доходы уменьшаются на расходы, связанные с приобретением земельного участка, то к декларации надлежит приложить документацию, подтверждающую данные расходы. Подать декларацию возможно лично либо через законного представителя. Сделать это можно и посредством почты России с описью или в электронном виде на портале Госуслуг. Заплатить налог необходимо до 15 (включительно) июля года, следующего после года заключения сделки. За нарушение подачи декларации установлен штраф, который не может превышать 30% от суммы неуплаченного налога и — менее 1 000 рублей.

Налогообложение при сделках с сельхозземлей. Помощь риэлторам

Налогообложение в современных сделках очень горячий вопрос для всех людей, в том числе и для клиентов риэлторов.

Земля сельскохозяйственного назначения подлежит обороту, ее можно продать, подарить, обменять, сдать в аренду. На земельный рынок недвижимости земля сельскохозяйственного назначения поступила в огромных количествах. Владельцем такой земли может быть физическое или юридическое лицо.

Если участок продает физическое лицо, то он обязан уплатить налоги на доходы в размере 13%, но не всегда.

Риэлторам, представителям продавцов сельскохозяйственных участков необходимо знать о существующих льготах, связанных со сроком владения участком земли:

Если участок в собственности у физического лица и приобретен до 01.01.2016 года более трех лет владения, налог платить не нужно!

Если участок приобретен до 01.01.2016 срок давности приобретения также по старому – три года.

Участки, приобретенные после 1 января 2016 года, должны быть более 5 лет в собственности (кроме приватизированных, полученных по наследству и полученных в дар).

Отсчет срока участка в собственности идет от даты регистрации права собственности, которая указана в Свидетельстве о государственной регистрации права собственности.

Освобождены от уплаты налогов физические лица, если они пользуются землей на праве безвозмездного пользования (срочного), на основании договора Аренды.

Технология работы риэлтора подразумевает умение специалистов консультировать своих клиентов.

Какие налоги надо уплатить продавцу участка сельскохозяйственного назначения, если срок владения менее трех лет(приобретен до 01 января 2016)?

— 13% от полученного дохода

Как можно уменьшить налоговую нагрузку при продаже сельхоз участка?

  1. Можно уменьшить свой доход на один миллион рублей, например, вы продали приватизированный участок за 1 500 000 рублей, значит, налог придется платить в размере 13% от 500 000 рублей=65 000 рублей
  2. Также уменьшить на сумму расходов по приобретению сельхоз участка, в том числе и на расходы по уплате процентов по кредиту, полученному для целей покупки. Например, вы купили участок за 2 000 000 рублей, а продали за 3 500 000 рублей, будете платить 13% с 1 500 000 руб.=195 000 рублей. Надо правильно сдать декларацию, подтвердить сумму предыдущей покупки документами.
  3. Если вы купили участок за 3 млн. и продали за 3 млн., это все должно быть написано в договорах купли-продажи в новом и предыдущем, то налоги не возникают, так как НЕТ дохода.
  4. Если сумма сделки не превышает 1 000 000 рублей по договору, то и налога на доходы не будет, это правило работает до 01 января 20016 года или для всех участков, приобретенных до 01 января 2016 года.

Нововведения по налогообложению с 01 января 2016 года!

Налоговые ставки привязаны к кадастровой стоимости. Например:

Участок купили в 2016 году за 2 млн. руб., а через один год продали за те же 2 млн. Кадастровая стоимость сельхоз участка в год продажи составляла 3 млн. руб. Надо умножить ее на коэффициент 0,7 = 2,1 млн. руб. Вот эту сумму в ФНС примут за основу при расчете налога на доходы и предпишут уплатить налог 13% с разницы в 100 000 руб. = 13 тыс. руб. В случае если участок был не куплен, а получен по наследству ( обязательно от близких родственников!) или подарен в срок до трех лет владения , то платить придется с 2.1 млн руб. за вычетом 1 млн руб. – с 1,1 млн руб. Налог на доходы вырастет до 143 тыс. руб.

Стоит отметить, что нельзя одновременно применять имущественный вычет в 1 000 000 рублей и уменьшить доход от продажи на расходы. Можно выбрать только один вариант, более выгодный для вас.

Существует еще обязательный ежегодный налог на собственность, который необходимо платить в казну не позднее 01 октября. Ставки утверждаются в местных Администрациях, как правило, общая ставка на земли сельскохозяйственного назначения равна 0,3 % от кадастровой стоимости.

Налог рассчитывается в ФНС и потом направляется по почте России налоговым уведомлением. В налоговом уведомлении отображается сумма налога и данные, из которых он рассчитывается. Эту же информацию можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в интернете. Кстати очень удобный ресурс, всем рекомендую!

Рассчитать земельный налог сейчас можно в режиме он-лайн на калькуляторе.

Кадастровая стоимость участка отражается в выписке из ГКН (Государственного кадастра недвижимости), которую можно заказать на официальном сайте Росреестра или просто увидеть в справочной информации он-лайн на этом же сайте.

Налоги на физическое лицо при дарении сельхоз. участка:

Сельхоз участок, который был получен в дар, является доходом человека, поэтому, согласно действующему законодательству, подлежит налогообложению со стороны государства. Налог на дарение приравнивается к такому налогу как НДФЛ, составляющий 13 процентов от установленной налоговой базы — резиденты РФ и 30% — нерезиденты РФ.

Данное действие распространено на договоры, которые заключены между людьми, не являющимися близкими родственниками, в ином случае при представлении соответствующих документов одариваемый человек полностью освобождается от уплаты налога. В общем, налог 13% от указанной стоимости, но не ниже кадастровой должен уплатить одаряемый (кроме родственного дарения), так как человек приобрел доход.

Налоговый вычет при покупке земли сельскохозяйственного назначения

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Читать еще:  Регистрация по патенту иностранных граждан

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 октября 2011 г. N 03-04-05/7-731 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка

Вопрос: Поясните, пожалуйста, нормы осуществления права налогоплательщиком получения имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении земельного участка категории «поселений» («населенных пунктов) при наличии прав собственности на землю, приобретенную в ноябре 2009 г., и прав собственности на жилой дом, зарегистрированный в декабре 2010 г. на данном участке.

I. Согласно НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 220, необходимым условием для возникновения права на имущественный налоговый вычет является наличие у физического лица документов, подтверждающих право собственности на земельный участок и свидетельства о праве собственности на дом. Данный пакет документов я имею. Право на получение имущественного налогового вычета возникло у меня с декабря 2010 г., а именно: после государственной регистрации жилого дома на земельном участке категории «поселений» (назначения ЛПХ), приобретенном в ноябре 2009 г. Согласно тому, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества, я могу осуществить право получения имущественного налогового вычета на мой земельный участок.

II. Кодекс не содержит определения терминов «жилой дом», «индивидуальное жилищное строительство», «предоставлены для индивидуального жилищного строительства». Но, согласно п. 2 ст. 35 Градостроительного Кодекса РФ, в состав жилых зон включены зоны застройки индивидуальными жилыми домами, т.е. зоны застройки индивидуальными жилыми домами — это и есть земли, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, каковыми являются и земли категории «поселений» назначения ЛПХ (п. 2 ст. 4 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»). Следовательно, земли назначения ЛПХ тоже предоставляются для «возведения жилого дома» или индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 4 ФЗ «О личном подсобном хозяйстве»: «Приусадебный земельный участок используется . для возведения жилого дома»).

НК РФ не содержит норм ограничения применения права получения имущественного вычета назначением земель, предписывая применение права относительно земельных участков, предоставляемых для индивидуального жилищного строительства.

Следовательно, у меня возникает право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ после декабря 2010 г., времени регистрации жилого дома, в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации земельного участка, но не более 2000000 руб., и процентов, выплаченных за кредит, предназначенный для покупки земельного участка категории «населенные пункты» («поселения»), если на земельном участке я возвел жилой дом, объект индивидуального жилищного строительства, и зарегистрировал его в декабре 2010 г.?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Согласно абзацу двадцать третьему подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или доли (долю) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Из письма следует, что налогоплательщик приобрел в 2009 году в собственность земельный участок категории «поселений» («населенных пунктов») назначения личного подсобного хозяйства. В 2010 году зарегистрировано право собственности на жилой дом, расположенный на данном участке.

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — Закон) для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок).

Пунктом 2 статьи 4 Закона определено, что приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений с соблюдением градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил и нормативов.

Таким образом, земельный участок личного подсобного хозяйства, расположенный в границах населенного пункта, предназначен не только для производства сельскохозяйственной продукции, но и для возведения жилого дома.

Учитывая, что право собственности на жилой дом, находящийся на земельном участке личного подсобного хозяйства, расположенном в границах населенного пункта, зарегистрировано в 2010 году, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данного земельного участка при определении налоговой базы за 2010 год и последующие годы.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 октября 2011 г. N 03-04-05/7-731

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Рассмотрена следующая ситуация. Гражданин приобрел в 2009 г. земельный участок из категории «поселений» («населенных пунктов»), назначение — личное подсобное хозяйство. В 2010 г. зарегистрировано право собственности на жилой дом, расположенный на данном участке.

Согласно разъяснениям, поскольку последний расположен в границах населенного пункта, он предназначен не только для производства с/х продукции, но и для возведения жилого дома.

НК РФ предусматривает вычет по НДФЛ, в частности, в сумме, потраченной на покупку земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, а также на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Максимальный размер вычета — 2 млн руб.

В рассмотренном случае, т. к. право собственности на дом зарегистрировано в 2010 г., гражданин вправе получить вычет по расходам на покупку земельного участка при определении налоговой базы за 2010 и последующие годы.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Многие граждане уверены, что приобретение участка земли подпадает под имущественные льготы в виде налогового вычета. На самом деле это не совсем так, и сама по себе земля не является недвижимостью, за которую можно получить возврат уплаченного ранее НДФЛ. Но это не означает, что рассчитывать на данную льготу нельзя. Если земля находится под жилым строением, то затраты на ее приобретение также подлежат налоговым льготам, но не раньше чем будут зарегистрированы права на жилую собственность, находящуюся на ней.

Читать еще:  Оплата пошлины за регистрацию транспортного средства онлайн

Приобретение земли

В зависимости от региона расположения участка и его назначения цена может варьироваться в довольно широких диапазонах. Физические лица приобретают земельные наделы для следующих целей:

  1. Вместе с уже построенным на ней жилым помещением.
  2. Для строительства дома.
  3. Для проведения сельскохозяйственных работ.

Чаще земельные наделы рассматриваются именно как основа для жилого помещения.

Земля может приобретаться разными способами:

  1. По договору купли-продажи.
  2. Браться в бессрочное пользование.
  3. Арендоваться.
  4. Получаться в наследство.

Во всех случаях, кроме аренды, участок должен пройти стадию регистрация после заключения сделки по купле-продаже, вступлению в наследство или заключения соглашения о пользовании. Регистрационные действия совершаются в Росреестре и заключаются в том, что данные о новом собственнике вносятся в Единый государственный реестр недвижимости. После этого процедура передачи надела от одного лица другому считается завершенной.

Условия получения льготы

Говоря о налоговом вычете, подразумевается, что новый собственник приобрел права на землю путем ее покупки. Только в этом случае он тратит собственные или заемные средства на приобретение, а значит, может претендовать на возврат некоторой суммы. Для получения льготы покупатель должен соответствовать ряду условий.

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка можно только в том случае, если на нем стоит дом.

Причем подразумевается не просто какое-то абстрактное строение, которое может так именоваться. Дом должен быть признан по документам жилым, дачные домики, гаражи, сараи не могут претендовать на это звание.

Для получения льготы потребуется соблюсти и еще ряд условий:

  1. Собственник земли приобрел участок за деньги, а не в результате обмена или по наследству.
  2. Потраченные средства не должны относиться к субсидиям – материнский капитал, помощь малоимущим и иное.
  3. Покупатель является резидентом РФ, то есть облагается НДФЛ по ставке 13%.
  4. Гражданин официально трудоустроен и получает доходы, с которых выплачивает подоходный налог в бюджет государства.

Сделки, совершенные между близкими родственниками, под данный вид налоговой льготы не подпадают. Рассчитывать на возврат части средств не смогут и те лица, которые приобрели жилье за деньги работодателя.

Назначение земли

Не все земельные участки предполагают возможность возведения на них жилых строений. Назначение земли следует выяснять до покупки, чтобы не попасть в неприятную ситуацию, когда вскроется, что разрешение на строительство получить невозможно. Некоторые наделы предназначены исключительно для ведения подсобного хозяйства, например, садоводства (СНТ), животноводства или иного сельхозназначения. Существуют земли, расположенные под заповедниками, водными или лесными массивами, предназначенные исключительно для государственных целей, но приобрести их практически невозможно, поэтому спутать назначение использования вряд ли получится.

Назначение земли – крайне важный аспект, дело в том, что подвод основных коммуникаций ложится на государственные плечи, поэтому при выделении участков они анализируют, есть ли возможность подключить будущее строение к электричеству, газу, воде, канализации.

Владелец земельного надела может инициировать перевод участка с одного вида назначения в другой. Процедура эта требует времени и не всегда возможна, но если перевод состоится, то можно строить дом.

Для ФНС важно, чтобы в документах на участок было четко прописано, что она предназначена для ИЖС.

Строительство дома

На участках, которые предназначены для индивидуального жилищного строительства, можно возводить жилые объекты. Постройка дома – дело не быстрое, требует серьезных материальных затрат и определенного времени для приведения задумки в действие.

Сама по себе собственность на землю и документы, доказывающие, что владелец купил участок за собственные средства, не является основанием для получения имущественного налогового вычета. Претендовать на льготу можно после возведения строения, но не раньше, чем сама жилплощадь будет зарегистрирована в Росреестре на имя собственника участка.

Строительные работы могут быть начаты только после того, как соответствующие службы согласуют план будущего строения. После получения разрешения на строительство можно приступать к действиям. Зарегистрировать жилплощадь можно, если она соответствует пожарным, санитарным и жилым нормативам.

Перечень затрат

При получении налогового вычета земельный надел идет лишь как дополнение к затратам на саму жилплощадь, поэтому такая льгота зачастую получается по совокупности потраченных денежных средств. В перечень истраченных сумм могут входить следующие пункты:

  1. Затраты на покупку жилья вместе с землей, если покупатель приобретает уже готовый ИЖС или недостроенный.
  2. Траты на возведение дома. Сюда включаются не только сами строительные материалы, но и оплата работы нанятых работников.
  3. Деньги, потраченные на отделку жилья. Этот пункт может быть включен отдельно, если дом приобретался недоделанный и покупатель вкладывал дополнительные средства для его отделки.

Каждый пункт должен быть обоснован документальными подтверждениями.

Размер налогового вычета

Налоговое законодательство также устанавливает ограничения для получения льготы. Покупатель не может рассчитывать на возврат НДФЛ в части всех потраченных средств, по закону вернуть его можно только с суммы в 2 миллиона рублей и не больше. Фактически максимальной суммой возврата может стать 260 тысяч рублей. При расчете размера налогового вычета, положенного конкретному налогоплательщику, ФНС за основу принимает данный максимум, но ориентируется, прежде всего, на долю уплаченного за последние три года НДФЛ.

Земельный участок вместе с жилым домом может приобретаться или строиться в кредит. Получить вычет можно и в этом случае, но только если заём был целевым, то есть выданным для приобретения жилья. В этом случае получить возврат можно сразу по двум статьям:

  1. Два миллиона или 260 000 с суммы основного долга.
  2. Три миллиона или 390 000 с уплаченных по займу процентов.

Возврат по процентам производится только за фактически выплаченные суммы, а не за гипотетически рассчитанные наперед.

Порядок получения

Получить налоговый вычет можно, подав документы:

  1. В ИФНС по месту регистрации земельного участка и ИЖС.
  2. Работодателю, независимо от того как долго там работает налогоплательщик.

Обращение в ФНС при получении имущественного вычета – наиболее распространенный способ получения возврата. Таким образом, заявитель может получить указанную сумму одним платежом в виде возврата денег на свой банковский счет. Стоит помнить, что ФНС принимает и обрабатывает заявки в следующем порядке:

  1. Заявитель собирает необходимый пакет документов.
  2. Заполняется декларация о доходах по форме 3-НДФЛ.
  3. Весь пакет подается не раньше чем подойдет к концу отчетный период, то есть по истечении календарного года.
  4. Принятые документы рассматриваются в течение трех месяцев, и еще месяц потребуется для перевода одобренной суммы на счет налогоплательщика.

Обратившись к нанимателю, процесс можно упростить и ускорить. В этом случае процедура рассмотрения заявления займет не более месяца, но деньги будут возвращаться частями в виде не удержанного подоходного налога до тех пор, пока вся сумма не будет возвращена работнику.

Документация

Для подачи заявления в ФНС гражданину понадобится собрать и представить такой пакет документов:

  1. Справка о доходах от работодателя за весь отчетный период. Если человек трудится сразу на нескольких работах, то справки берутся у каждого из них.
  2. Правоустанавливающие документы на землю и жилой объект.
  3. Выписка из ЕГРП о праве собственности на участок и построенный на нем дом.
  4. Платежные документы, подтверждающие произведенные расходы.

При обращении к работодателю этот перечень уменьшается, так как справка о доходах нанимателю не нужна, все исходные данные у него есть.

Ссылка на основную публикацию