Земельный налог

Земельный налог

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН ) в форму расположенную ниже.

По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН — текущие начисления.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом, налог на землю за 2017 год надо оплатить не позднее 30-го ноября 2018 года. В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%. Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ. После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему:
тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.
Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д
Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы.
Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.
Еще одна особенность данного закона — вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке. Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Как оплатить земельный налог для физических лиц

Последнее обновление 2018-10-21 в 12:54

Оплата земельного налога вменена каждому плательщику, имеющему объекты земельного обложения, а игнорирование этой обязанности чревата санкциями из Налогового кодекса России — назначение штрафа за просрочку и начисление ежедневной пени. Если не производить уплату земельного налога длительное время, ИФНС может подать на нарушителя в суд и принудительно взыскать причитающиеся суммы.

Порядок и способы уплаты земельного налога

Организации и индивидуальные предприниматели при расчете и перечислении в бюджет этого платежа должны самостоятельно исчислять его размер, заполнять декларацию, а также переводить в бюджет авансовые платежи.

Оплата налога на дачный участок или землю в городе, в сельской местности — происходит по единым принципам НК РФ. В этом вопросе важно, кто владелец земли, имеет ли он льготы и срок перечисления.

Порядок уплаты земельного налога в РФ:

  1. Получить налоговое уведомление от своей ИФНС. Крайний срок его получения — за 30 дней до срока оплаты. Если вы не получили уведомление, следует позвонить в инспекцию и узнать причину. Возможно, уведомление пришло вам в «Личный кабинет» на сайте ФНС — проверьте там. Вместе с уведомление в письме будет и готовое извещение на налог на землю.
  2. Проверить правильность данных в уведомлении — при наличии любых ошибок необходимо обращаться в инспекцию.
  3. Произвести оплату налога на землю физических лиц в установленный срок.
Читать еще:  Как подать исковое заявление в суд - образец и порядок оформления

Способы уплаты земельного налога:

  • в любом банке в кассе, предъявив извещение и наличные деньги;
  • в отделении Почты России;
  • через интернет-банкинг — электронные сервисы своего банка;
  • через электронный кошелек;
  • с помощью банкомата;
  • можно оплатить земельный налог через терминал Сбербанка, а также любые терминалы, но транзакция будет с комиссией.

Какой бы способ вы ни выбрали, получите чек и сохраните его до истечения срока исковой давности — т. е. 3 года.

Куда платить земельный налог

В какую налоговую платить земельный налог — этот вопрос волнует граждан, которые имеют недвижимость далеко от место своего проживания.

В ст.397 НК РФ указано, что физические лица уплачивают платеж строго по полученному налоговому уведомлению — так будет сказано, куда платить земельный налог, даже если земля в другом регионе, но, как правило, платить нужно по месту нахождения объекта. При этом посещать другой регион необязательно — вы можете осуществлять транзакции, находясь на своей территории и даже не выходя из дома, а в случае возникновения каких-либо вопросов можно сначала связаться с инспекцией дистанционно — по телефону или через электронные каналы.

Если же таким образом вопрос решить не удается, всегда можно выписать доверенность на человека, живущего в том регионе, чтобы он вместо вас посетил ИФНС и выяснил причины расхождений. Доверенность придется отправить представителю по почте ценным письмом.

Когда приходит земельный налог

Налог на землю присылают за несколько месяцев до наступления срока перечисления в казну. Оплата земельного налога в 2018 году должна состояться не позже 3 декабря, т. к. 1 и 2 декабря выпадают на выходные дни.

Налоговое уведомление с извещением выглядят так:

Реквизиты для земельного налога в 2018 году берутся строго из личного извещения — каждый муниципалитет указывает реквизиты своего бюджета, поэтому ни в коем случае нельзя использовать извещение другого человека, надеясь, что путь платежа у всех единый.

Если у вас зарегистрирован «Личный кабинет налогоплательщика», найдите свое уведомление там:

  1. Откройте сайт nalog.ru.
  2. Войдите в ЛКН.
  3. Перейдите по знаку конверта.
  4. В списке корреспонденции откройте последнее уведомление — скорее всего, оно и будет касаться текущего года и имеющихся объектов.
  5. Скачайте его.

Можно ли платить налог на землю частями

Теоретически НК РФ предусматривает предоставление рассрочки, если субъект не в состоянии погасить задолженность перед бюджетной системой единожды и своевременно. Принципы предоставление рассрочки — возможности оплаты налога за земельный участок частями — содержатся в ст.64 НК РФ.

Но земельный налог, как правило, небольшой, поскольку его ставка достаточно низкая, и не создает существенной нагрузки на финансовое состояние плательщиков, поэтому применение ст.64 нецелесообразно.

Если же вопрос касается своевольных транзакций с разбиванием суммы, указанной в уведомлении, на части, то это допустимо. Главное, перечислить последнюю часть до наступления предельного срока.

Как узнать реквизиты для оплаты земельного налога

Реквизиты вы найдете в извещении, высланном ИФНС, а если оно потеряно, только в инспекции — нужно будет посетить операционный зал и запросить реквизиты в любом из окон. Не опирайтесь на реквизиты на стендах — они могут быть неактуальными, а инспекторы еще не успели их сменить.

Самый распространенный реквизит для нахождения платежа в электронных сервисах, например, в «Сбербанк Онлайн», это индекс документа, при оплате земельного налога достаточно ввести его, чтобы открылось окно с готовой заполненной квитанцией и суммой. Вам останется подтвердить платеж и ввести код для транзакции. Это как раз ответ на вопрос, как оплатить налог на землю без ИНН: по индексу документа. Ваш ИНН автоматически появится в отобразившейся форме — вам вообще не нужно ничего заполнять.

Оплатить земельный налог по кадастровому номеру в сервисах Сбербанка не получится. По кадастровому номеру можно узнать сам размер налога — на сайте ФНС, и развернутую информацию об объекте — на сайте Росреестра.

  1. Физические лица оплачивают земельный налог по налоговому уведомлению.
  2. Если уведомление не пришло за месяц до срока уплаты, нужно осведомиться в налоговой о причинах.
  3. Произвести транзакцию можно любым удобным способом. Главное, правильно ввести реквизиты и сумму.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(7 оценок, средняя: 3,14)

Как заплатить налог на землю

Владелец земельного участка является налогоплательщиком. Сумму для оплаты присылает ФНС России, рассчитывая её на основании данных, полученных из Росреестра. Квитанция на уплату налогового взноса приходит в октябре или ноябре каждого года.

Как оплатить начисленный земельный налог без квитанции

Если собственник земельного участка не получил квитанцию от ФНС, это не освобождает его от оплаты налоговых взносов. Погасить задолженность можно без квитанции либо обратиться за информацией в отделение налоговой службы. В первом случае на помощь налогоплательщику придут дистанционные сервисы:

  • официальный сайт ФНС;
  • портал Госуслуги;
  • личный кабинет интернет-банка.

Для получения данных нужно зарегистрироваться, чтобы система провела идентификацию пользователя.

Способы оплаты земельного налога

Оплата налога через интернет позволит налогоплательщику сэкономить время. Граждане, не являющиеся пользователями Сети, могут воспользоваться иными вариантами уплаты взносов.

Оплата через банк

Предварительно необходимо убедиться, что банк принимает взносы в счет погашения налоговой задолженности. При себе нужно иметь извещение, полученное от ФНС.

После уплаты налогоплательщик получает квитанцию, подтверждающую факт оплаты. Зачисление средств происходит в день проведения операции либо спустя сутки.

В качестве альтернативного варианта граждане вправе заплатить налог на почте или в кассе местного органа самоуправления.

Такой вариант платежа сопровождается длительным ожиданием в очереди и взиманием дополнительной комиссии за перевод.

Интернет-банкинг

Оплата осуществляется безналичным способом, деньги списывают с расчетного счета налогоплательщика. Для проведения платежа требуется:

  • Пройти регистрацию на сайте кредитного учреждения.
  • Ввести реквизиты платежа. Данные отражены в квитанции, полученной от ФНС.
  • Подтвердить перевод средств.

Документ, подтверждающий факт перечисления денег, плательщик распечатывает либо сохраняет в электронном виде.

Оплата на сайте налоговой службы

На официальном портале ФНС в разделе «Электронные сервисы» (категория «Заплати налоги») граждане России самостоятельно формируют платежный документ и переводят начисленную сумму.

Для проведения платежа требуется заполнить поля квитанции, указать личные данные и ИНН. Оплата списывается с банковской карты.

Этот метод позволяет плательщику получить реквизиты без посещения отделения налоговой инспекции. Подразделение ИФНС, к которому относится земельный надел, выбирается на сайте автоматически.

Через платежный терминал

Для оплаты налога требуется:

  • Вставить пластиковую карточку в терминал и ввести защитный код (если нет карты, заплатить можно наличными).
  • Выбрать в главном меню категорию «Платежи», нажать «Поиск получателей», далее – «Поиск по ИНН».
  • Ввести идентификационный номер плательщика, выбрать подразделение ИФНС (получателя перевода) из списка.
  • Поднести к сканеру штрихкод платежного извещения из налоговой.
  • Проверить платежные реквизиты, отображенные на мониторе терминала.
  • Внести деньги.

ВАЖНО! Оплата налога через терминал не предполагает взимания комиссии.

На сайте Госуслуги

Для оплаты налогового взноса на сайте Госуслуги требуется пройти регистрацию. Авторизованным пользователям, имеющим доступ к Личному кабинету, на главной странице необходимо выбрать раздел «Задолженность по налогам». Для поиска неоплаченных взносов есть два варианта: по ИНН или по индексу документа, полученного от ИФНС.

Читать еще:  Ставится ли печать на доверенности от организации

После введения данных система обрабатывает информацию и выдает список налогов. Требуется выбрать земельный, ознакомиться с суммой долга и нажать «Оплатить». Для проведения платежа понадобятся данные о банковской карте.

После завершение перевода квитанция сохраняется в Личном кабинете. Документ доступен для распечатки.

ВАЖНО! Сведения о погашении задолженности обновляются спустя две недели после оплаты.

Другие способы

Закрыть задолженность можно через сервис «Яндекс.Деньги». Через вкладку «Оплата услуг» нужно отыскать категорию «Налоги». Для поиска данных о неоплаченных взносах предлагается воспользоваться ИНН или индексом из квитанции от налоговой службы.

После проверки система выдаст сведения о задолженности и сумму к оплате. Через ссылку «Заплатить» пользователь попадает на страницу заполнения платежного документа. Требуется указать личные данные налогоплательщика и выбрать тип оплаты.

СОВЕТ! После перечисления средств появляется ссылка на квитанцию. Ее необходимо распечатать и хранить до обновления данных о налоговой задолженности. Если платеж задержится либо вовсе не поступит, чек поможет разобраться с проблемой и избежать начисления штрафных санкций.

Оплатить налог на землю граждане России могут через «Личный кабинет налогоплательщика». Сервис разработан ИФНС, для регистрации в системе требуется посетить подразделение инспекции. После получения идентификационных данных откроется доступ к Личному кабинету. На главной странице общей суммой отображаются сведения о задолженности и налоговых начислениях.

После нажатия на кнопку «Оплатить сейчас» появляются варианты закрытия долга («Госуслуги», «Сбербанк Онлайн» и т. д.). Плательщик выбирает подходящий способ, графы платежного документа система заполняет автоматически.

Срок уплаты налога

Согласно Налоговому кодексу задолженность физическим лицам требуется закрыть до 1 декабря каждого года. Если оплата не поступает на счёт ФНС, ежедневно начисляется пеня.

Срок оплаты налога на землю для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – поквартально.

НАЛОГИ ОНЛАЙН — узнать и оплатить задолженность по земельному налогу физических лиц по ИНН или Индексу документа (УИН) на официальном сайте Федеральной налоговой службы России

Чтобы узнать и оплатить свою задолженность по налогу на землю – выполните проверку и поиск по базе ФНС России через официальный онлайн-сервис НАЛОГИ.ОНЛАЙН. Проверка долгов по налогам проводится по физическим лицам.

Узнать задолженность по земельному налогу

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по земельному налогу в базе Федеральной налоговой службы России.

  • по ИНН
  • по Индексу документа

Налог на землю 2020 для физических лиц

На интернет-ресурсе Налоги Онлайн Вы можете найти и оплатить задолженность по всем видам налогов, уплата которых обязательна для физических лиц. Земельный налог не является исключением.

Что такое земельный налог 2020

Земельный налог, или налог на землю, является платежом третьего уровня и уплачивается в местные бюджеты. То есть является формирующей частью бюджетов муниципальных образований, где зарегистрирован тот или иной земельный участок.

Все граждане, владеющие земельными участками на праве собственности, должны производить за них безвозмездные выплаты. Налоговое законодательство дает четкий перечень земельных участков, которые данным налогом не облагаются. Это и земли, изъятые из оборота, и составляющие земельный и лесной фонды, и другие земельные участки.

Установлен единый срок оплаты – 1 декабря года, следующего за прошедшим периодом. Платеж производится раз в год. В 2020 году расчёт и оплата земельного налога производится за 2019 год.

Расчёт земельного налога

Сумма земельного налога рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости Вашего земельного участка. Узнать кадастровую стоимость земли можно на сайте Росреестра, куда вносятся данные каждый год. Так, для расчёта налога на землю кадастровая стоимость умножается на процентную ставку. Земельным законодательством установлено два вида ставок: 0,3 % и 1,5 % для разного вида земель. При этом нормативными актами муниципальных образований данные ставки могут быть уменьшены, но не могут превышать указанных в НК РФ размеров.

В общем виде расчет налога на землю выглядит следующим образом:

Кадастровая стоимость земли * налоговая ставка = сумма земельного налога

Однако в действительности имеют место различные ситуации, когда к этой формуле добавляются другие переменные:

  • доля владения земельным участком составляет не сто процентов;
  • земельным участком лицо владеет менее года;
  • налогоплательщик относится к льготной категории лиц.

В этих случаях нужно будет еще умножать либо на эту долю в процентах, либо на коэффициент владения, либо на льготный коэффициент.

Льготы по земельному налогу

В российском законодательстве предусмотрены две группы льгот, которые:

  1. полностью освобождают от уплаты земельного налога;
  2. уменьшают сумму обязательных налоговых платежей.

Налог уменьшается, если лицо, кому принадлежит земля, относится к определенной категории лиц, такой как ветераны, инвалиды, пенсионеры и др. Полный список лиц, имеющих право на льготы, закреплен в главном нормативно-правовом акте страны о налогах – Налоговом Кодексе РФ.

Если Вы являетесь лицом, кому положены льготы, то Вам следует предоставить документы, подтверждающие данный факт, в налоговый орган по месту нахождения Вашего земельного участка. Тогда такая информация будет учтена при расчете налога.

Как узнать земельный налог, задолженность по земельному налогу и оплатить налог на землю онлайн

Налоговый сервис Налоги онлайн предоставляет возможность уплаты налога по

  • ИНН (идентификационному номеру налогоплательщика);
  • УИН (индексу документа).

Особенность состоит в том, что по ИНН существует возможность оплаты только задолженности по налогу, то есть лишь в том случае, когда сроки уплаты налога прошли. А вот по УИН можно узнать и оплатить текущие налоговые начисления. Причина этого кроется в порядке работы ГИС ГМП. Поэтому, исходя из того, что Вам нужно узнать и оплатить, Вы можете ввести ту информацию, которую считаете нужной.

Таким образом, уплата земельного налога будет возможна сразу после того, как Вы введете соответствующий номер и получите информацию о начислениях. Сервис работает быстро, поэтому на все эти действия Вы потратите не более 2-3 минут своего времени. Оплата налогов производится банковской картой на сайте банка. Чтобы у Вас было доказательство оплаты, квитанция от банка и чек от портала поступят Вам на адрес электронной почты, который Вы укажете.

Почему необходимо оплатить земельный налог 2020 вовремя?

Для гарантии выполнения физическими лицами своей обязанности по уплате налогов, государство ввело институт ответственности. Для нарушителей налогового законодательства установлены различные виды ответственности: пеня, штраф и уголовная ответственность.

Поэтому, чтобы избежать наступления столь неприятных последствий, необходимо уплачивать налог на землю в срок. А если же срок уплаты уже прошел, то минимизировать срок задолженности, чтобы пеня не была слишком велика.

Преимущества налогового сервиса Налоги онлайн

В онлайн-сервисах ценность имеет несколько факторов:

  • Быстрая работа;
  • Доступность в любое время суток;
  • Удобный и понятный интерфейс;
  • Защита платежей;
  • Гарантии списания.

Налоги онлайн – полностью отвечает данным параметрам, позволяя узнать задолженность и оплатить задолженность по налогам онлайн оперативно и удобно.

НАЛОГОВЫЙ СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ НАЛОГОВ ОНЛАЙН

Данные об имеющейся задолженности по налогам генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет
НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

По всем вопросам обращаться: info@налоги.онлайн

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Правила (порядок, срок) уплаты земельного налога определяются местными властями (а также властями регионов — Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга) с учетом положений российского Налогового кодекса (далее – НК РФ). Эти правила различны для физических и юридических лиц. Если они нарушаются налогоплательщиком, то его могут привлечь к ответственности (наложить штраф за неуплату налога, начислить пени за просрочку платежей).

Куда платить земельный налог юридическим лицам и гражданам?

Земельный налог является местным, поэтому местные власти определяют:

  • ставки налога;
  • сроки уплаты;
  • обязательность авансовых платежей по налогу;
  • налоговые льготы.
Читать еще:  Наследство или дарение - что лучше выбрать?

Доходы от него идут на пополнение казны муниципальных образований, и платить его нужно в бюджет того муниципалитета, на территории которого находится земельный участок.

Что делать, если участок расположен на земле сразу нескольких муниципалитетов? В таком случае уплату нужно произвести в местные бюджеты всех муниципалитетов, на территории которых он находится. Такие разъяснения были даны Минфином России, в частности, в Письме № 03-06-02-02/59 от 5 мая 2006 г. (пункт 6). База налогообложения для каждого муниципалитета определяется в этом случае как доля кадастровой стоимости земельного участка пропорционально части участка, приходящейся на соответствующее муниципальное образование. Уплата налога при этом должна производиться в порядке и в сроки, установленные на территории каждого муниципалитета. Для получения информации о размере доли, приходящейся на конкретное муниципальное образование, Минфин рекомендовал обращаться в территориальные органы Роснедвижимости (данная служба упразднена, ее функции переданы Росреестру) и местного самоуправления.

Земельный налог: сроки уплаты для юридических лиц

Организации должны самостоятельно рассчитать налог по истечении календарного года (налогового периода). Далее они должны заплатить налог в сроки, установленные местными властями. Причем такой срок не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим. Это следует из пункта 1 статьи 397 и пункта 3 статьи 398. Например, по итогам 2016 года срок уплаты не может быть установлен ранее 01.02.2017.

С учетом этого правила муниципальные образования определяют сроки уплаты земельного налога на своих территориях. Например, в Москве организации должны уплатить земельный налог за 2016 год не позднее 01.02.2017. В Санкт-Петербурге налог за 2016 год должен быть уплачен юридическим лицом не позднее 10.02.2017.

Кроме того, местные власти (власти Санкт-Петербурга, Севастополя, Москвы) вправе определять периодичность уплаты аванса по налогу. При этом местные власти могут предусмотреть в своих нормативных актах, что авансовые платежи не осуществляются.

В Москве и Санкт-Петербурге авансовые платежи по налогу должны быть сделаны до 30.04, 31.07, 31.10 включительно. То есть на уплату аванса дается 1 календарный месяц после соответствующего отчетного периода.

Ознакомиться со сроками уплаты налога можно на сайте ФНС. В данном сервисе доступна информация по практически любым региону и муниципальному образованию. Чтобы получить нужную информацию, нужно заполнить интуитивно понятную форму поиска, после чего сервис выведет данные по соответствующей территории.

Срок уплаты земельного налога для физических лиц

Физические лица, в том числе предприниматели, не должны исчислять налог самостоятельно, в связи с чем не должны они сдавать и налоговые декларации. Уплата налога на землю осуществляется на основании уведомления, полученного от налоговых органов, которое должно рассылаться не позднее чем за 30 дней (рабочих) до наступления срока уплаты. Уплатить земельный налог для физических лиц нужно при этом до 1 декабря (включительно) года, следующего за истекшим. 1 декабря — это срок уплаты как налога на землю, так и других имущественных налогов для граждан, действующий на территории всей страны.

Что касается авансовых платежей, то в отличие от организаций физические лица аванс не платят, а местные власти не имеют право его устанавливать.

Куда платить земельный налог организациям?

Министерство Финансов подготовило информационное письмо за №03-05-05-02/79165 от 29 ноября 2017 года, в котором разъяснило особенности правила уплаты земельного налога фирмами и учреждениями.

Как говорится в указанном письме, объектом налогообложения по данному сбору считаются любые участки земли, которые на территории городов федерального значения, а также в муниципалитетах прочих населенных пунктов. Сюда относятся участки, находящиеся на территории муниципальных и городских округов, в сельской местности и прочих территориях, перечисленных в п. 1 ст. 2 ФЗ №131-ФЗ от 06.10.2003 года, об основах организации местного самоуправления в РФ.

Статьей 397 (пункт 3) НК РФ установлено, что налог на землю (включая платежи в счет аванса по нему) подлежат внесению плательщиками в бюджеты по месту фактического нахождения земельных участков, за которые вносится платеж. То есть возможны ситуации, когда налоговый орган по месту нахождения участка и налоговый орган по месту регистрации фирмы будут разными.

В этой связи Министерство Финансов отмечает, что компания, являющаяся плательщиком земельного налога, должна перечислять его в бюджет той административно-территориальной единицы, где расположен земельный участок – объект налогообложения. Фактическое и юридическое месторасположение организации-плательщика в этом случае никакого значения не имеет, как и не имеет значения налоговый орган, в котором компания состоит на учете.

ВАЖНО: Перечисление земельного налога по месту регистрации фирмы при условии нахождения земли за пределами юрисдикции того органа, где фирма состоит на учете, повлечет ряд проблем для организации. Придется подтверждать факт перечисления средств, возвращать их и вести переговоры с налоговой по поводу своевременности оплаты земельного налога.

Земельный налог в Балашихе

Порядок удержания земельного налога определяется Налоговым кодексом РФ и нормативными актами муниципальных образований. Поэтому точные ставки налога и объем предоставляемых льгот может существенно отличаться даже для соседних районов одной области.

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками налога являются организации, владеющие участками на праве собственности. Граждане должны платить налог, если владеют участком:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного бессрочного пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Если земля передана гражданам или организациям на условиях аренды или во временное безвозмездное пользование, платить налог не нужно.

За что начисляется земельный налог

Налог начисляется в отношении сформированного земельного участка, поставленного на кадастровый учет в Росреестре. Налог не начисляется на следующие виды участков:

  1. земли, изъятые из оборота, либо ограниченные в обороте;
  2. земли, занятые особо ценными объектами культурного наследия;
  3. участки из земель лесного фонда;
  4. земли, занятые водными объектами государственной собственности;
  5. участки, входящие в общее имущество многоквартирного дома.

Ставки земельного налога в Балашихе

Ставки земельного налога утверждаются представительными органами власти муниципальных образований. Они не могут превышать 0,3 % от кадастровой стоимости участков :

  1. отнесенных к землям сельхозназначения, используемых для сельхозпроизводства;
  2. занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ либо приобретенных для жилищного строительства;
  3. приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  4. ограниченных в обороте для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Для иных категорий участков ставка не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости . Также местные власти могут дифференцировать ставки, в зависимости от категории и разрешенного использования, от места нахождения участка.

Как рассчитывает земельный налог

Организации-собственники обязаны сами рассчитать земельный налог в декларации, оплачивать авансовые платежи. Для граждан-собственников расчет земельного налога осуществляет ИФНС по месту нахождения участка.

Рассчитать налог можно с помощью калькулятора налога на землю.

Срок оплаты земельного налога

Порядок и сроки оплаты земельного налога для организаций-собственников определяется нормативным актом местных властей. Граждане должны уплачивать налог за свои участки не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом.

Рост земельного налога не должен превышать 10 % в год

С 2019 года применяется коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 — 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

Ссылка на основную публикацию